Prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP) merekomendasikan bahwa bisnis menggunakan metode akuntansi akrual. Artinya laporan laba rugi mencerminkan pengeluaran dan penghasilan yang diperoleh tetapi belum diterima atau dibelanjakan. Sebuah laporan arus kas, di sisi lain, mencerminkan pemasukan dan pengeluaran kas yang sebenarnya; itu tidak mempertimbangkan entri piutang atau pengeluaran yang akan datang seperti gaji yang belum dibayar tetapi mungkin sudah dimasukkan sebagai biaya. Oleh karena itu, laporan arus kas harus direkonsiliasi dengan laporan laba rugi.
Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum
Prinsip akuntansi yang diterima umum adalah pedoman dan prinsip akuntansi keuangan yang ditetapkan di Amerika Serikat oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan; Dewan Standar Akuntansi Internasional mempertahankan Standar Akuntansi Internasional. Rekomendasi dan kebijakan GAAP memberikan konsistensi terhadap laporan keuangan. Komisi Sekuritas dan Bursa AS mensyaratkan bahwa semua laporan keuangan perusahaan yang diperdagangkan secara publik sesuai dengan GAAP. Ini memberi investor kemampuan untuk menafsirkan dokumen keuangan, meskipun itu bukan jaminan terhadap penipuan.
Laporan arus kas
Laporan arus kas melaporkan jumlah kas yang dihasilkan dan digunakan untuk aktivitas operasi, pendanaan dan investasi selama periode tertentu. Aktivitas pendanaan dan investasi berbasis kas, sehingga laporan arus kas untuk area ini jelas. Akun operasi, bagaimanapun, menggunakan metode akuntansi berbasis akrual dan laporan arus kas harus mengubah pendapatan bersih yang masih harus dibayar menjadi pendapatan kas bersih. Perusahaan dapat memilih untuk menggunakan metode penghitungan langsung atau tidak langsung - keduanya sesuai dengan GAAP. Jumlah kas bersih yang diperoleh sama di kedua metode.
Metode Tidak Langsung
Metode tidak langsung disebut juga dengan metode rekonsiliasi. Perhitungan kas bersih metode tidak langsung dimulai dengan jumlah pendapatan bersih yang ditunjukkan pada laporan laba rugi untuk periode tersebut. Jumlah piutang usaha dikurangkan dari laba bersih karena belum diterima, dan jumlah utang usaha ditambahkan ke laba bersih karena belum dibelanjakan. Hasilnya adalah jumlah kas yang dihasilkan dari aktivitas operasi untuk periode tertentu.
Metode langsung
Metode langsung juga dikenal sebagai metode laporan laba rugi. Alih-alih menggunakan angka laba bersih dari laporan laba rugi - seperti yang dilakukan metode tidak langsung - metode ini menentukan jumlah kas di setiap komponen laba bersih. Pendapatan dikurangi piutang sama dengan pendapatan kas, dan biaya operasi dikurangi hutang sama dengan biaya kas. Pendapatan tunai dikurangi biaya tunai sama dengan pendapatan sebelum pajak pendapatan. Kurangi beban pajak pendapatan dari angka ini dan Anda memiliki pendapatan tunai bersih.