Secara umum, mitra dalam perseroan terbatas mengajukan pajak mereka dengan cara yang sama seperti jika bisnisnya adalah kemitraan. Faktanya, Internal Revenue Service memperlakukan LLC dengan banyak pemilik persis seperti kemitraan. Bagi mitra, itu berarti mengajukan SPT mereka menggunakan Formulir 1040.
Perlakuan Pajak Federal
Kode pajak federal hanya mengakui tiga jenis struktur kepemilikan bisnis: perseorangan, kemitraan, dan korporasi. Status LLC berasal dari hukum negara bagian bukan hukum federal. Jadi untuk tujuan pajak federal, IRS akan memperlakukan LLC seperti struktur bisnis yang paling mirip dengannya. Ketika LLC dimiliki oleh sekelompok mitra - dikenal secara hukum sebagai "anggota" - IRS menerapkan aturan pajak yang berlaku untuk kemitraan.
Aturan Kemitraan
Kemitraan tidak membayar pajak penghasilan perusahaan federal. Sebaliknya, semua keuntungan dan kerugian "mengalir" melalui perusahaan kepada pemiliknya, yang bertanggung jawab untuk melaporkan jumlah tersebut pada pengembalian pajak mereka. Jika Anda memiliki 25 persen dari LLC yang memiliki keuntungan $ 100.000, misalnya, Anda akan diminta untuk melaporkan pendapatan bisnis senilai $ 25.000 atas pengembalian pajak Anda. Setiap tahun, kemitraan mengajukan pengembalian pajak - Formulir IRS 1065 - yang memberi tahu pemerintah berapa banyak keuntungan yang diperoleh atau seberapa besar kerugian yang dideritanya. Itu kemudian membagi keuntungan atau kerugian itu di antara para pemilik. Anda akan mendapatkan salinan formulir, yang disebut Jadwal K-1, yang memberi tahu Anda apa bagian Anda. IRS juga mendapat salinannya.
Melaporkan Keuntungan
Anggota LLC yang dikenakan pajak sebagai kemitraan menggunakan informasi dari Jadwal K-1 saat mereka menyiapkan pengembalian pajak pribadi mereka. Formulir 1040 adalah satu-satunya formulir yang dapat mereka gunakan, karena keuntungan dan kerugian kemitraan tidak dapat dilaporkan di 1040A atau 1040EZ. Gunakan Jadwal E formulir 1040 untuk mencari tahu dengan tepat berapa banyak yang harus dilaporkan. Anggota LLC harus memahami bahwa mereka akan dikenakan pajak atas bagian yang dialokasikan dari keuntungan perusahaan meskipun keuntungan tersebut tidak benar-benar didistribusikan. Jika bagian Anda adalah $ 25.000, Anda harus melaporkannya sebagai pendapatan terlepas dari apakah Anda mendapat cek sebesar $ 25.000 atau uang tetap ada di perusahaan.
Pajak Wirausaha
Mitra yang mengambil peran aktif dalam bisnis - kebalikan dari investor pasif - umumnya harus memperlakukan bagian keuntungan mereka sebagai pendapatan wirausaha. Itu berarti membayar "pajak wirausaha", yang oleh IRS disebut sebagai pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang dibayarkan oleh wiraswasta. Untuk melaporkan dan membayar pajak wirausaha, isi dan ajukan Schedule SE dengan pengembalian pajak 1040 Anda.
Alternatif
Sebagian besar undang-undang LLC negara bagian mengizinkan LLC anggota tunggal - perseroan terbatas dengan hanya satu pemilik. IRS memperlakukan LLC seperti itu sama dengan kepemilikan perseorangan: Semua keuntungan dan kerugian adalah milik pemilik tunggal, yang melaporkannya dengan mengajukan Jadwal C bersama dengan Formulir 1040. Pemilik LLC anggota tunggal biasanya harus membayar pajak wirausaha. Sementara itu, LLC mana pun memiliki opsi untuk meminta IRS untuk mengenakan pajak seperti korporasi - baik "korporasi C" tradisional atau "korporasi S." bisnis kecil. Jika diperlakukan seperti korp C, LLC harus membayar pajak perusahaan, dan distribusi laba kepada anggota dikenai pajak seperti dividen pemegang saham, yang dilaporkan anggota pada Formulir 1040. Jika diperlakukan seperti korp S, LLC tidak membayar pajak perusahaan,tetapi mengalokasikan keuntungan dan kerugian kepada pemegang saham seperti halnya dalam kemitraan, termasuk menggunakan Jadwal K-1. Anggota yang bekerja untuk LLC yang diperlakukan seperti perusahaan harus digaji sebagai karyawan.