Laporan arus kas merupakan ilustrasi yang jelas dari kas fisik yang dihasilkan dan dibelanjakan oleh suatu perusahaan selama periode waktu tertentu. Pernyataan tersebut memberikan perspektif yang jelas tentang uang tunai yang diambil perusahaan saat dibandingkan dengan laba bersih, dan memungkinkan investor potensial untuk melihat apakah perusahaan menghasilkan lebih banyak uang tunai daripada pengeluarannya. Bagian pertama dari laporan arus kas, disebut bagian operasi, merinci apakah perusahaan menghasilkan kas dari aktivitas sehari-hari.
Uang Tunai Pelanggan
Baris pertama dari bagian operasi mencerminkan kas aktual yang diterima dari pelanggan. Ini belum tentu sesuai dengan angka yang dilaporkan pada laporan laba rugi, karena laporan laba rugi beroperasi dengan basis akrual. Dalam laporan arus kas, Anda hanya mencatat uang tunai yang Anda terima secara fisik. Jangan sertakan penjualan apa pun yang dilakukan secara kredit.
Penghasilan lain
Sertakan baris terpisah untuk pendapatan terkait operasi lainnya yang mungkin Anda terima. Ini dapat mencakup pendapatan bunga, biaya layanan atau bahkan pembayaran sewa, tergantung pada sifat operasi perusahaan. Jangan memasukkan pendapatan dari investasi atau aktivitas pendanaan di bagian ini, karena itu memiliki bagian sendiri-sendiri di laporan.
Pembayaran Sewa
Bisnis yang menyewakan properti harus memasukkan pembayaran sewa sebenarnya setiap bulan di baris "Biaya Sewa" pada laporan arus kas. Pembayaran sewa atau sewa merupakan bagian penting dari pengeluaran tunai bisnis, jadi biaya ini biasanya diilustrasikan secara terpisah.
Gaji
Penggajian adalah pembayaran besar lainnya bagi sebagian besar perusahaan. Pembayaran gaji harus dicantumkan secara terpisah di bagian biaya operasional juga. Sertakan hanya pembayaran yang benar-benar telah dilakukan dan mengakibatkan penurunan uang tunai. Jangan daftar gaji yang masih harus dibayar.
Beban Operasional Lainnya
Semua biaya operasional lainnya yang dibayarkan dalam periode tersebut muncul di bawah baris "Beban Operasional Lainnya". Ini termasuk pembayaran lain yang dilakukan untuk persediaan, biaya overhead, dan pembayaran lainnya yang terkait langsung dengan operasi bisnis. Jumlah dari keempat bagian tercantum di bawah baris ini di bawah label "Uang tunai disediakan oleh aktivitas operasi."