Paket kafetaria yang memenuhi syarat, biasanya disebut paket Bagian 125, menawarkan kesempatan kepada karyawan untuk memilih program mana yang ditawarkan pemberi kerja yang paling bermanfaat bagi karyawan tersebut. Karyawan dapat memilih untuk tidak menerima manfaat dan menerima pembayaran tunai sebagai gantinya, atau mereka dapat memilih manfaat tersebut. Pembayaran tunai dapat dikenakan pajak, sama seperti gaji biasa. Jika karyawan tersebut memilih tunjangan, dia dapat memilih untuk membayar kontribusinya sebelum pajak gaji dihitung. Dalam kasus ini, jumlah yang dipotong biasanya tidak dikenakan pajak FICA.
Manfaat yang Memenuhi Syarat Untuk Rencana Kafetaria
Tidak semua jenis tunjangan yang ditawarkan pemberi kerja dapat dimasukkan dalam rencana kafetaria. Misalnya, ponsel, keanggotaan ke gym, dan biaya pindah tidak memenuhi syarat. Manfaat umum yang memenuhi syarat termasuk premi asuransi kesehatan, premi asuransi jiwa kelompok, kontribusi 401 (k), bantuan adopsi, perawatan tanggungan dan rekening tabungan kesehatan.
Batasan Kontribusi
Pengaturan pengeluaran yang fleksibel, seperti perawatan tanggungan, rekening tabungan kesehatan, dan beberapa program bantuan adopsi, mengharuskan karyawan untuk membelanjakan kontribusi mereka selama tahun kalender atau kehilangannya. Pada publikasi, batas pengasuhan tanggungan biasanya $ 5.000 per tahun, atau $ 2.500 untuk karyawan yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah. Kontribusi yang berlebihan diperlakukan seperti gaji reguler untuk tujuan perpajakan. Bantuan adopsi tidak dikecualikan dari FICA, tetapi dibebaskan dari pajak penghasilan untuk karyawan dan pajak pengangguran federal kepada pemberi kerja. Batas polis asuransi jiwa grup adalah $ 50.000 untuk pembebasan FICA sejak dipublikasikan.
Pengaruh Pajak Penghasilan
Manfaat yang memenuhi syarat untuk dimasukkan dalam rencana kafetaria adalah jenis yang akan menjadi potongan pajak yang sah saat karyawan mengajukan pengembaliannya. Karena karyawan tidak pernah membayar pajak atas penghasilan yang digunakan untuk membayar pemotongan ini, ia tidak dapat mengklaimnya sebagai pengurangan atas pengembalian pajak penghasilannya, karena hal itu akan mengakibatkan klaim pemotongan yang sama dua kali secara efektif.
Pengaruh Manfaat Jaminan Sosial
Karyawan tidak menerima kredit pada laporan pendapatan Jaminan Sosial mereka untuk potongan yang dikecualikan dari FICA. Administrasi Jaminan Sosial menggunakan pendapatan untuk menentukan seberapa banyak seseorang dapat menerima pembayaran pensiun atau cacat. Secara potensial, pembebasan kontribusi untuk rencana kafetaria dari FICA dapat mengurangi pembayaran Jaminan Sosial di masa depan.
Kekurangan Rencana Kafetaria
Ada beberapa kekurangan pada rencana kafetaria baik untuk karyawan maupun pemberi kerja. Karyawan harus berkomitmen selama satu tahun penuh, dan mungkin sulit untuk menentukan di awal tahun berapa banyak yang harus berkomitmen ke rekening pengeluaran fleksibel sehingga semua dana dapat dibelanjakan tanpa penyitaan. Perubahan besar dalam hidup, seperti kelahiran anak atau perceraian, memungkinkan karyawan menyesuaikan rencana kafetaria mereka. Bagi pemberi kerja, kelemahan utama adalah bahwa seorang karyawan harus memiliki akses langsung ke komitmen sepanjang tahun ke akun pengeluaran yang fleksibel meskipun dia belum memberikan kontribusi sebesar itu. Dengan kata lain, jika seorang karyawan memilih untuk menyumbang $ 1.200 ke rekening pengeluaran fleksibelnya dan mengeluarkan $ 1.200 untuk pengeluaran yang memenuhi syarat selama bulan pertama, dia berhak atas penggantian penuh meskipun dia hanya menyumbang $ 100 sampai saat itu.